프리랜서로 일하며 사업소득이 생겼다면?
세율부터 계산법까지 간단히 정리해드릴게요.
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목차
사업소득 조건
| 조건 | 설명 | 대상 예시 | 비고 |
| 계속적 용역 | 정기적/반복적 용역 제공 | 프리랜서 강사 | 3.3% 원천징수 |
| 비고용 관계 | 회사 소속 아님 | 컨설턴트 | 독립적 활동 |
| 인적 용역 | 전문 기술 제공 | 모델, 디자이너 | 의료용역 포함 |
| 소득 발생 | 수입금액 발생 | 방송인, 작가 | 종합소득세 대상 |
사업소득은 프리랜서의 주요 소득원이에요. 계속적이고 반복적으로 용역을 제공하며 발생하는 소득으로, 회사에 소속되지 않은 독립적인 활동을 말하죠. 예를 들어, 프리랜서 강사나 디자이너가 정기적으로 강의나 디자인 작업을 하면 사업소득으로 분류돼요. 이런 소득은 3.3% 원천징수 대상이라 지급 시 세금이 떼이고, 5월에 종합소득세 신고를 해야 해요. 검색해보니 요리 강사나 단역 배우도 여기에 해당되더라고요 :).
비고용 관계가 핵심 조건이에요. 사업소득은 근로소득과 달리 고용 계약이 없어요. 컨설턴트나 모델처럼 독립적으로 일하며 수입을 얻으면 사업소득으로 봐요. 계속적인 용역 제공이 중요해서, 일시적인 강의는 기타소득으로 분류될 수 있죠. 국세청 기준에 따르면, 이런 소득은 장부 작성 여부에 따라 세금 계산이 달라져요.
인적 용역도 사업소득에 포함돼요. 의사, 약사, 변호사 같은 전문직이나 방송인, 작가가 제공하는 서비스도 사업소득이에요. 의료보건 용역은 원천징수 대상이지만, 약제비 비율에 따라 일부 제외될 수 있어요. 소득세법에 따르면, 이런 소득은 종합소득세 신고 필수예요.
사업소득 조건은 명확히 알아둬야 해요. 검색 결과, 프리랜서가 사업소득인지 기타소득인지 헷갈려서 신고 실수하는 경우가 많아요. 정기적 용역인지, 독립적 활동인지 따져보고, 세무사 상담 받으면 실수 줄일 수 있어요 :).
사업소득세율 3.3% 적용
| 소득 유형 | 세율 | 적용 조건 | 비고 |
| 사업소득 | 3.3% | 인적용역, 계속적 | 지방소득세 포함 |
| 의료용역 | 3.3% | 약제비 제외 | 일부 비과세 |
| 소액부징수 | 0% | 세액 1,000원 미만 | 2024.7.1 이후 제외 |
사업소득세율 3.3%는 프리랜서에게 익숙해요. 프리랜서가 강의나 컨설팅으로 돈을 받으면 3% 소득세+0.3% 지방소득세로 총 3.3% 원천징수돼요. 검색해보니 이 세율은 인적용역 제공 시 적용되는데, 2024년 7월 1일 이후 반복적 용역은 소액부징수 면제가 없어졌어요 :).
의료용역도 3.3% 적용되죠. 약사나 의사가 제공하는 용역은 3.3% 원천징수 대상이지만, 약제비 비율만큼은 비과세예요. 국민건강보험법에 따라 요양급여비용은 제외되니 계산할 때 주의해야 해요. 세무사 상담하면 정확히 알 수 있어요.
소액부징수는 이제 조심해야 해요. 원래 세액이 1,000원 미만이면 징수 안 했지만, 2024년 7월 이후 반복적 용역은 무조건 징수돼요. 소득세법 시행령 개정으로 바뀌었으니, 작은 금액도 신고해야 해요.
3.3% 세율은 시작일 뿐이에요. 원천징수는 미리 떼는 세금이라, 5월 종합소득세 신고 때 필요경비 공제받으면 환급 가능해요. 70% 이상 환급 사례도 많으니 꼭 신고하세요 :).
사업소득 세율 구간
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 | 적용 예 |
| 1,400만 이하 | 6% | 없음 | 소규모 프리랜서 |
| 5,000만 이하 | 15% | 126만 원 | 중급 컨설턴트 |
| 8,800만 이하 | 24% | 576만 원 | 전문직 |
| 1억5,000만 이하 | 35% | 1,544만 원 | 고소득 강사 |
사업소득 세율은 과세표준 따라 달라져요. 종합소득세는 과세표준 1,400만 원 이하면 6%, 5,000만 원 이하면 15%예요. 누진공제액 덕에 세금 부담이 줄어들죠. 검색해보니 소규모 프리랜서는 6% 구간이 많아요.
중급 소득자는 15% 구간이 많아요. 과세표준 5,000만 원까지는 15% 세율에 126만 원 공제받아요. 컨설턴트나 디자이너가 여기에 해당되죠. 세무서 홈텍스에서 계산기 쓰면 편해요 :).
고소득자는 세율 높아져요. 8,800만 원 초과면 24% 세율, 1억5,000만 원 이하면 35%예요. 전문직이나 고소득 강사는 누진공제액 확인해야 해요.
세율 구간 잘 체크하세요. 검색 결과, 과세표준 계산 잘못하면 세금 더 낼 수 있어요. 홈텍스로 미리 확인하면 실수 줄여요 :).
종합소득세 계산법
| 단계 | 내용 | 공식 | 비고 |
| 1. 소득 합산 | 모든 소득 합산 | 종합소득금액 | 사업소득 포함 |
| 2. 과세표준 | 소득공제 적용 | 소득-공제액 | 기본공제 등 |
| 3. 세액 계산 | 세율 적용 | 표준×세율-공제 | 누진공제 |
| 4. 환급/납부 | 기납부세액 조정 | 세액-기납부 | 5월 신고 |
종합소득세는 모든 소득을 합산해요. 사업소득, 근로소득 등을 합쳐 종합소득금액을 구한 뒤, 소득공제를 빼면 과세표준이 나와요. 검색해보니 장부 작성하면 경비 공제 더 받을 수 있어요.
과세표준에 세율 적용이 핵심이에요. 과세표준에 6-45% 세율 곱하고 누진공제액 빼면 세액이 나와요. 예를 들어, 1억 원이면 35% 적용 후 1,544만 원 공제돼요.
환급 가능성도 체크하세요. 3.3%로 원천징수된 세금은 5월 신고 때 경비 공제받으면 70% 이상 환급될 수 있어요. 홈텍스에서 확인 가능해요 :).
계산은 꼼꼼히 해야 해요. 검색 결과, 소득공제 놓치면 세금 더 낼 수 있어요. 세무사 상담으로 정확히 계산하면 좋아요.
마무리 간단요약
- 사업소득 헷갈리지 마요. 프리랜서 강사, 컨설턴트처럼 정기적 용역이면 사업소득이에요.
- 3.3% 세율 기억해요. 원천징수 3.3%는 기본, 의료용역은 약제비 제외돼요.
- 세율 구간 확인 필수예요. 1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 15%예요.
- 종합소득세 신고 꼭 해요. 5월에 경비 공제받으면 환급될 수 있어요.
- 계산 실수 조심해요. 홈텍스나 세무사 이용하면 편해요.
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